Виртуальная Приемная начальника налоговой Инспекции
Виртуальная Приемная начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №13 по Краснодарскому краю, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса.
Помогут уладить все вопросы связанные с налогами и налогообложением в г. Армавире, Новокубанском районе, Успенском районе, Отрадненском районе.
Виктория
|
|
Валентина Дмитриевна, добрый день! Планируем создать интернет-магазин, ну и соответственно я так понимаю первоначально нужно открыть ИП. Вы не могли бы описать с чего нужно начать и дальнейшие наши шаги , чтобы было все правильно и законно. Это первый наш бизнес.
Заранее спасибо за ваш ответ и возможность задать вопросы online. |
|
Ксения
|
|
Здравствуйте. Валентина Дмитриевна, у меня такой вопрос: мама(она пенсионерка, не работает)хотела продать квартиру которая в собственности 5 лет, будет ли она платить налог за продажу(так как сразу хотела приобрести другую квартиру, только меньшей площадью и в другом районе города)? И еще такой вопрос: Как рассчитывается или как рассчитать(кто вообще рассчитывает) кадастровую стоимость жилья?
|
|
Гость
|
|
Добрый день ! Скажите как осуществить налоговые вычеты с процентов по ипотеки ? Какие документы необходимы ?
|
Валентина Шматченко
|
|
Здравствуйте.
Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы: - заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ; - копия российского паспорта; - квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины». Указанный сервис размещен на сайте Одновременно обращаю Ваше внимание на то, что с 01.01.2019 при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется, кроме того подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт, а также при представлении документов в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной подписью заявителя. Единым государственным регистрационным центром в Краснодарском крае, который осуществляет государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является Межрайонная ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю (Расположенная по адресу: ул. Коммунаров, д. 235, г. Краснодар, Краснодарский край, 350020) . Документы могут быть переданы в указанную налоговую инспекцию любым удобным для вас способом: - непосредственно в инспекцию - лично или через представителя по доверенности; - в многофункциональный центр - лично или через представителя по доверенности; - по почте с объявленной ценностью и описью вложения; - подать документы с помощью сервиса: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», который расположен на сайте Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении. Если все документы в порядке, через 3 рабочих дня в налоговой инспекции вы можете получить: - лист записи ЕГРИП. Документы можно забрать лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Их могут направить в ваш адрес и по почте. Удачи Вам в Ваших начинаниях. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Ксения, Здравствуйте.
Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика пять лет. Кадастровую стоимость недвижимого имущества рассчитывает Федеральная служба государственной регистрации кадастра и картографии. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Гость, Здравствуйте.
Сумма возврата с процентом по ипотеке ограничена 3 млн. рублей. Вычет в отношении ипотечных кредитов предоставляется только по одному объекту недвижимости, который вы выбираете самостоятельно. В состав вычета включаются и проценты, полученные вами для перекредитования ипотеки. Главное - в договоре должно быть указано, что новый кредит получен с целью рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита. Необходимые документы 1. Декларация по форме 3-НДФЛ. 2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег с указанием банковских реквизитов получателя. 3. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве. 4. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства). 5. Документы, подтверждающие расходы: - банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца; - платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег). 6. Договор ипотечного кредитования. 7. Свидетельство о рождении ребенка - при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет. Возврат Вы можете получить: 1. В Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю по окончании календарного года, в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию необходимые документы. 2. У работодателя С вас не будет удерживаться налог на доходы физических лиц, то есть вы получите к заработной плате прибавку 13%. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о выдаче уведомления. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Этот документ Вы передаете в бухгалтерию той компании, где Вы работаете. На его основании с Вас перестают удерживать налог на доходы. Если вы работаете в нескольких организациях, для каждого работодателя нужно получить отдельное уведомление. |
|
Гость
|
|
Добрый день,
Прошу уточнить, декларация на вычеты НДФЛ была принята в налоговую в первых днях марта 2019 года, когда ожидать поступление средств? |
|
Гость
|
|
Здравствуйте. Нужны ли онлайн кассовые аппараты индивидуальным предпринимателям, занимающимся розничной торговлей на рынках?
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Здравствуйте, камеральная налоговая проверка налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и необходимых документов. В случае подтверждения права налогоплательщика на применение налогового вычета у него возникает право на возврат налога. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Таким образом, в случае представления налогоплательщиком заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией, максимальный срок поступления денежных средств на расчетный счет заявителя 4 месяца. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Здравствуйте, согласно положениям пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" организации и индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации.
Таким образом, из указанной нормы следует, что организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении торговли на розничных рынках продовольственными товарами с открытых прилавков вправе не применять ККТ. Вместе с тем применение ККТ требуется при осуществлении торговли на розничных рынках продовольственными товарами в помещениях контейнерного типа, павильонах, непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации. Указанный перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ, утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 14.04.2017 N 698-р. Ниже по тексту размещен полный перечень таких товаров. Поясняю, что в первом столбце таблицы указан код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Во втором столбце - наименование товаров, при продаже которых на рынках и ярмарках применение ККТ обязательно, в третьем столбце - товары-исключения, на продажу которых обязанность применения ККТ не распространяется. Утвержден Приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. Наименование товара Товар-исключение Ковры и ковровые изделия Одежда Белье нательное; платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных ; изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные. Кожа и изделия из кожи. Детали обуви из кожи; вкладные стельки, подпяточники и аналогичные изделия; гетры, гамаши и аналогичные изделия и их детали Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения Принадлежности столовые и кухонные деревянные; изделия корзиночные и плетеные Вещества химические и продукты химические Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях Изделия резиновые и пластмассовые Продукты минеральные неметаллические прочие Оборудование компьютерное, электронное и оптическое Оборудование электрическое Машины и оборудование, не включенные в другие группировки Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы Средства транспортные и оборудование, прочие Мебель Инструменты музыкальные Товары спортивные Предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ; приманки искусственные и предметы их оснащения Приспособления ортопедические |
|
Гость
|
||
|
||
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, напоминаю Вам о том, что на сайте ФНС России по электронному адресу размещен сервис: "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (далее - Сервис).
Сервис позволяет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Также Сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2 - НДФЛ. |
|
Гость
|
|
Добрый день, подскажите пожалуйста почему работники фнс армавира распространяют информацию по анонимным жалобам
|
|
Вячеслав
|
|
Здравствуйте, подал заявление на налоговый вычет. С момента подачи прошло более 4 месяцев. Камеральная проверка завершена, получил письмо о том, что вычет будет выплачен в течение 1 месяца, но все сроки вышли, а денежные средства до настоящего момента не перечислены. Каждый день сотрудники Армавирской ифнс обещают перезвонить, но не перезванивают, ссылаются на болезнь сотрудника и т.п. Это длится на протяжении недели. Почему нарушаются установленные законом сроки выплат? И что в этом случае делать?
|
|
Валентина Шматченко
|
||
Согласно п. 1 ст. 139.2 НК РФ жалоба подается в письменной форме, при этом жалоба подписывается лицом, ее подавшим или его представителем. п. 2 вышеуказанной статьи НК РФ, также предусмотрено , что в жалобе указываются: 1) фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу; 2) обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц; 3) наименование налогового органа, акт ненормативного характера которого, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются; 4) основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены; 5) требования лица, подающего жалобу; 6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. п. 1 ч. 1 ст. 139.3 НК РФ определено, что если жалоба подана с нарушением порядка, установленного п.1 ст. 139.2 НК РФ указанная жалоба остается без рассмотрения. п. 15.3 Регламента Федеральной налоговой службы, утвержденного приказом ФНС России от 17.02.2014 № ММВ-7-7/53@ установлено, что территориальные налоговые органы не рассматривают анонимные запросы. Под анонимным запросами понимаются запросы, в котором не указаны фамилия, имя и отчество (гражданина (физического лица), направившего запрос, либо наименования организации (юридического лица) или общественного объединения. Вместе с тем, согласно ст. 102 НК РФ Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений установленных указанной статьей. п. 2 вышеуказанной статьи НК РФ установлено, что налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами и НК РФ. Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов утвержден Приказом МНС России от 03.03.2003 №БГ-3-28/96, где содержится порядок и условия её получения и в том числе разглашение конфиденциальной информации. Таким образом, конфиденциальная информация налоговых органов имеет особый статус, а также специальный порядок хранения и доступа. На основании вышеизложенного, прошу Вас уточнить обстоятельства описываемого Вами случая разглашения конфиденциальной информации для установления следующего: - относилась ли указанная Вами информация к конфиденциальной информации налоговых органов (Налоговой тайне); - в случаях разглашения вышеуказанной информации, установить имело ли место соответствие действующему законодательству РФ. |
||
|
Валентина Шматченко
|
||
|
||
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, напоминаю Вам о том, что Вы можете оплатить задолженность, не выходя из дома, с помощью Интернет - сервиса Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России .
Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для её принудительного взыскания, а также дополнительной имущественной ответственности в виде взыскания пеней, судебных расходов и исполнительного сбора, кроме того при наличии задолженности выезд за границу может быть ограничен. |
|
Гость
|
||
|
||
|
Валентина Шматченко
|
||
Таким образом, нарушений законодательства о персональных данных в описываемом Вами случае нет. Для более детальной проверки описываемых Вами обстоятельств на предмет возможного нарушения законодательства РФ, прошу Вас предоставить более точные сведения и обстоятельства на данном сайте либо непосредственно в Межрайонную ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю. |
||
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, напоминаю Вам о том, что с 1 января 2020 года меняется порядок представления отчетности:
- отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат; - вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Для субъектов малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. руб.) предусмотрена отсрочка до 2021 года. В течение 2020 года бухгалтерскую отчетность можно сдавать как в электронном виде, так и на бумаге. Изменения внесены Федеральным законом "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" (от 28.11.2018 № 444 - ФЗ). |
|
Гость
|
||
|
||
|
Гость
|
||
|
||
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики !
Прошу Вас, ознакомиться с нижеуказанной информацией по исполнению налоговых уведомлений, направленных физическим лицам в 2019 году: 1. Что такое налоговое уведомление и как его исполнить Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ), транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации). В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (в редакции от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@). С 1 июня 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему. При этом отдельный платежный документ (квитанция по форме ПД) не направляется. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. С 1 января 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» (ЛК) налоговое уведомление размещается в ЛК и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя ЛК уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено (с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему) не позднее 2 декабря 2019 года. 2. Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2019 года (федеральный уровень) 1) Транспортный налог 1.1) на сайте Минпромторга России () для применения за налоговый период 2018 года опубликован Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. В соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 362) налог на автомобили, вошедшие в Перечень, рассчитывается с учетом повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3); 1.2) начиная с налогового периода 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было ранее (пп. 7 п. 1 ст. 358 НК РФ); 1.3) изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на региональном уровне в соответствии с законами субъектов Российской Федерации (подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» (. Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). 2) Земельный налог 2.1) с налогового периода 2018 года введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более чем на 10 процентов по сравнению с предшествующим годом, за исключением земельных участков для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (пп. 15 – 17 ст. 396 НК РФ); 2.2) с налогового периода 2018 года изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади учитывается со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости (п. 1 ст. 391 НК РФ); 2.3) с налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ); 2.4) с налогового периода 2018 года для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых вычетов. Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты налога на квартиру), тогда с заявлением о предоставлении налоговых вычетов обращаться не потребуется, налоговый вычет будет применен автоматически (п. 10 ст. 396 НК РФ); 2.5) с 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ); 2.6) в ряде регионов вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки земель, применяющие за налоговый период 2018 года. Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ; 2.7) изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» (. Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). 3) Налог на имущество физических лиц 3.1) при расчете налога за налоговый период 2018 года применяются следующие коэффициенты (пп. 8, 8.1 ст. 408 НК РФ): 0.2 – для 7 регионов (Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год; 0.4 (в 2018 году был 0.2) – для 14 регионов (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год; 0.6 (в 2018 году был 0.4) – для 21 региона (включая (включая г. Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Челябинскую области), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год; 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 49 регионов (включая Москву, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ); коэффициент-дефлятор 1.481 (в 2018 году был 1.425) к инвентаризационной стоимости объекта – в регионах, которые с 2018 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости; 3.2) с налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ); 3.3) с налогового периода 2018 года для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв.м, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ) установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (в т.ч. налоговых вычетов). Если у налоговых органов уже имеются сведения о таких лицах (например, инвалидом была заявлена льгота по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты земельного налога), тогда с заявлением о предоставлении налоговых льгот обращаться не потребуется, налоговая льгота будет применена автоматически (п. 6 ст. 407 НК РФ); 3.4) с текущего года налог не начисляется в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства с 1-ого числа месяца гибели или уничтожения такого объекта, независимо от даты регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости (п. 2.1 ст. 408 НК РФ); 3.5) с 2019 года действует запрет на перерасчет налога, если такой перерасчет влечет увеличение ранее уплаченного налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ); 3.6) в ряде регионов вступили в силу новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющие за налоговый период 2018 года. Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ; 3.7) изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам» (. Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). 3. Почему в 2019 году возросли налоги на имущество Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки. Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами: 1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (; 2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года; 3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.). Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами: 1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (; 2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра; 3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.). Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами: 1) рост коэффициента к налоговому периоду. Согласно ст. 408 НК РФ, в субъектах РФ, в которых в 2019 г. применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, предусмотренной ст. 378.2 НК РФ, расчет налога проводится с учетом коэффициента: 0,2 – в первый период применения кадастровой стоимости (7 регионов); 0,4 – во второй период применения кадастровой стоимости (14 регионов, ранее в 2018 году применялся коэффициент 0,2); 0,6 – в третий период применения кадастровой стоимости (21 регион, ранее в 2018 году применялся коэффициент 0,4); 2) рост коэффициента-дефлятора. Согласно ст. 404 НК РФ, в субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании данных, представленных до 1 марта 2013 года. Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития России: на 2017 год – 1,425, на 2018 год – 1,481; 3) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра; 4) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (. 4. Как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня: - по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства; - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости. С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). 5. Как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенной в налоговом уведомлении Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении. Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. Транспортный налог Освобождение от уплаты налога предусмотрено ст. 361.1 НК РФ для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон». На региональном уровне – законами субъектов Российской Федерации также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.). С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Земельный налог Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. Дополнительные льготы установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Налог на имущество физлиц Льготы для 15-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место. С налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества. С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ. 6. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации. Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений. Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: 1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный кабинет налогоплательщика; 2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.). При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): - сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика; - в случае если Вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке; - направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов). Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22. 7. Что делать, если налоговое уведомление не получено Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря (в 2019 году – 2 декабря) года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги. При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях: 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; 2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления; 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе. В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@). 8. Особенности налогообложения недвижимого имущества исходя из кадастровой стоимости Подробную информацию можно получить на сайте ФНС России |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемы налогоплательщики ! Сложившаяся ситуация с неформальной занятостью и получением «серой» заработной платы является одной из самых актуальных и злободневных проблем в настоящее время. Чтобы сэкономить на налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Однако граждане должны помнить, что за такие махинации работодателей, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц лежит на них самих. Занятость с устной договоренностью о размере заработной платы приводит к негативным последствиям и, соглашаясь на нее, работник дает возможность работодателю: ü не производить отчисления из зарплаты работника в пенсионный фонд, а это – отсутствие заслуженного пенсионного обеспечения и мизерные пенсии по старости; ü не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это – отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание; ü не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это – неоплаченные: лист нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-х летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания, а также единовременного пособия (в том числе в случае смерти работника); ü не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это – отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством социальные, стандартные и имущественные вычеты. Также получение «серой» заработной платы влечет за собой: отказ в получении банковского кредита, отказ в выдаче визы, угрозу привлечения к ответственности за незадекларированные доходы, отсутствие оснований для обращения в суд за защитой трудовых прав. Необходимо помнить, работник, получивший доход, с которого не уплачен налог, должен САМОСТОЯТЕЛЬНО задекларировать его в установленные законодательством о налогах и сборах сроки– 30 апреля года, следующего за истекшим годом получения доходов, а так же уплатить положенную сумму в бюджет – не позднее 15 июля. Непредставление декларации и несвоевременная уплата сумм налога влечет за собою ответственность, ведь по ст. 228 НК РФ, за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. А в соответствии со ст. 119 НК РФ гражданину грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.), а если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной: штраф от 100 тыс. руб. до лишения свободы сроком до 3 лет (ст. 199 УК РФ). В случае отказа работодателя от оформления трудовых отношений и иных нарушений трудового законодательства, вы можете обратиться в налоговую или трудовую инспекции, а так же в Прокуратуру. |
|
Гость
|
|
Ну да давайте еще на них пожалуемся, а по итогам все останутся без работы
|
|
Гость
|
||
|
||
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, напоминаю Вам о том, что прием налогоплательщиков в Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю осуществляется ежедневно без перерыва на обед по следующему графику:
Понедельник, среда: с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут; Вторник - четверг с 09 часов 00 минут до 20 часов 00 минут; Пятница с 09 часов 00 минут до 16 часов 45 минут. Каждая вторая и четвертая суббота рабочая - прием с 10 часов 00 минут до 15 часов 00 минут. |
|
Александр
|
|
Здравствуйте! Должен ли платить транспортный налог инвалид первой группы? Если нет, то какие документы и способы подать заявку? Спасибо!
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Здравствуйте Александр! От уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды I и II групп по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
|
|
Гость
|
|
Валентина Дмитриевна, спасибо! Не учёл, что при смене авто,просьбу о льготе, нужно писать за ново :( .
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Межрайонная ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю напоминает в каких случаях не направляется налоговое уведомление налогоплательщикам-владельцам налогооблагаемого имущества.
Письмо с налоговым уведомлением не направляется налогоплательщикам-владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
|
|
Александр
|
|
Спасибо!
|
|
Алексей
|
|
Сколько ещё будут продолжаться вызовы в администрацию и налоговую предпринимателей по поводу повышения з/п и на основании чего это делается?
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемый Алексей, в статье 32 НК РФ закреплены обязанности налоговых органов, в том числе обязанность осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Данная обязанность корреспондирует с подпунктом 8 пункта 1 ст.31 НК РФ, согласно которого налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований. Как следует из содержания статьи 82 НК РФ, налоговый контроль осуществляется, в том числе, посредством получения объяснений налогоплательщиков, как в ходе налоговой проверки, так и в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах. Согласно подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, налоговые органы имеют право вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.
В рамках осуществления указанного контроля при налоговых инспекциях и создаются комиссии по легализации налоговой базы (письма Минфина России от 13.04.2016 N 03-01-11/21064 и от 25.02.2016 N 03-01-11/10342). Межрайонная ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю в работе по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам так же использует письмо ФНС России 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам». Целью работы комиссии является увеличение поступлений налога на доходы физических лиц и страховых взносов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов в отношении которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов) неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевременного (неполного) перечисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), несвоевременного (неполного) перечисления страховых взносов, фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности, или отсутствуют объяснимые причины тех или иных результатов деятельности налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств, обязательств по страховым взносам и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах. Отбор плательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии, осуществляется на основании списков, формирование которых проводится путем анализа имеющейся информации о финансово-хозяйственной деятельности плательщиков, с учетом особенностей исчисления и уплаты НДФЛ, страховых взносов, в случае, например, банкротства, ликвидации налогоплательщика и плательщика страховых взносов и др. Отбору для рассмотрения на заседании комиссии согласно письму ФНС России 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам», подлежат в том числе и следующие группы плательщиков: - Налогоплательщики, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ, уплачиваемому индивидуальными предпринимателями. - Налогоплательщики - налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ): 1) имеющие задолженность по перечислению НДФЛ; 2) снизившие поступления НДФЛ относительно предыдущего отчетного (налогового) периода более чем на 10%. 3) налогоплательщики - налоговые агенты, выплачивающие заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Особое внимание обращается на налоговых агентов, выплачивающих заработную плату ниже регионального прожиточного минимума. - Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, заявившие профессиональный налоговый вычет в размере более 95% от общей суммы полученного за налоговый период дохода. - Налогоплательщики - физические лица, не задекларировавшие полученные доходы. - Плательщики страховых взносов (далее - СВ): 1) имеющие задолженность по перечислению СВ, 2) снизившие поступления СВ относительно предыдущего отчетного (расчетного) периода при постоянном количестве работников; 3) снизившие численность работников в течение отчетного периода более чем на 30% по сравнению с предыдущим отчетным периодом; 4) плательщики, исчислявшие в предыдущих отчетных периодах страховые взносы по дополнительным тарифам 9% либо 6%, при этом в текущем отчетном периоде применившие иные ставки тарифов. Выплата заработной платы "в конвертах", применяемая наряду с иными теневыми схемами обналичивания денежных средств, влечет занижение налогооблагаемой базы как по НДФЛ (когда лицо выступает в качестве налогового агента), так и базы для исчисления страховых взносов. - При поступлении информации о фактах выплаты неучтенной заработной платы, неофициальном оформлении трудовых отношений, а также при поступлении информации от территориальных органов Пенсионного фонда России и территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации о наличии выявленных ранее фактов систематических нарушений конкретным плательщиком законодательства Российской Федерации о страховых взносах. - Плательщики, в отношении которых получена информация от компетентных источников иностранных государств о получении дохода резидентами Российской Федерации, подлежащего налогообложению на территории Российской Федерации; - Плательщики, в отношении которых имеется информация о получении дохода, содержащаяся в обращениях контрольно-надзорных ведомств, граждан, организаций, иных источниках. Кроме того, для рассмотрения на заседании комиссии могут быть отобраны иные плательщики, в том числе в отношении которых предпроверочный анализ выявил нарушения налогового законодательства, при этом назначение выездных налоговых проверок является нецелесообразным по причине возможной малоэффективности. |
|
Марина
|
|
Валентина Дмитриевна , на каком сайте можно проверить наличие задолженности по налогам . Спасибо .
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемая Марина, предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:
|
|
Михаил
|
|
Как мне поступить в случае получении мною требовании об уплате налога (при условии своевременной уплаты мною налогов) для урегулирования спора, кто в Армавире конкретно отвечает за это?
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемый Михаил, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном ст. 69 и 70 НК РФ. Кодексом предусмотрено, что в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 Кодекса).
На основании п. 4 ст. 69 Кодекса требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требований, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок и неисполнения в установленный срок требования об уплате налога производится взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке, установленным ст. 48 Кодекса. В случае уплаты налогов, до получения требования, а именно в установленный законом срок, Вам необходимо представить в налоговый орган платежные документы, для проведения сверки расчетов с бюджетом, при этом представить платежные документы Вы можете лично, либо через уполномоченного представителя по нотариальной доверенности, так и посредством почтовой связи и через личный кабинет налогоплательщика физического лица. |
|
Гость Григорий
|
|
Валентина Дмитриевна скажите пожалуйста какие меры наша налоговая в Армавире делает для облегчения работы индивидуальным предпринимателям, насколько оцениваете работу своего подразделения в сравнении с г. Кропоткин и почему для ускорения некоторых вопросов приходиться ехать туда?
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемый Григорий, по Вашему обращению сообщаем следующее:
- по вопросу № 1, прошу Вас уточнить, какое именно направление деятельности Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю в отношении индивидуальных предпринимателей, Вас интересует; - по вопросу № 2, сообщаем, что Межрайонная ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю не уполномочена оценивать свою деятельность в сравнении с другими налоговыми органами; - по вопросу № 3, сообщаем, что с 14 ноября 2016 года функции по регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств из Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю переданы в Межрайонную ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю (далее - ЕРЦ), при этом документы в части регистрации, могут быть в переданы в ЕРЦ следующими способами: - непосредственно в Межрайонную ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю - лично или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности; - в пункт приема (Межрайонная ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю: г. Кропоткин, ул. Красная, д. 235) - лично или через представителя действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности; - в многофункциональный центр - лично или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности; - почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения; - нотариусом в форме электронных документов, подписанных электронной подписью нотариуса; - в электронном виде, воспользовавшись сервисами ФНС России: "Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". "Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц". |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, напоминаю Вам о том, что до 1 декабря 2019 года необходимо уплатить имущественные налоги за 2018 год. Если Вам не поступило сводное налоговое уведомление, то по данному факту необходимо обратиться в налоговый орган.
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?
Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ), транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ). В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (в редакции приказов ФНС России от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@) С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется. Как получить налоговое уведомление? В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. С 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» налоговое уведомление размещается в «Личном кабинете налогоплательщика» и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя «Личного кабинета налогоплательщика» уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено (с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему) не позднее 2 декабря 2019 года. Уважаемые налогоплательщики, начните Новый год без долгов ! Узнать о задолженности и погасить её просто: - Интернет-сервис ФНС России "Личный кабинета налогоплательщика физического лица"; - Интернет-сервис ФНС России "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц"; - Единый портал Госуслуг раздел "Налоговая задолженность; - Сайт ФССП России "Банк данных исполнительных производств". Одновременно напоминаю о том, что неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для её принудительного взыскания, а также дополнительной имущественной ответственности в виде взыскания пеней, судебных расходов и исполнительного сбора. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, 31 декабря 2019 года истекает срок уплаты страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год.
|
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, с 1 января 2020 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентная система налогообложения не применяются в отношении реализации:
- лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с ФЗ от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"; - обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством РФ. Таким образом, расширен перечень товаров реализация которых, в целях применения ЕНВД и ПСН, к розничной торговле не относится. Учитывая указанные изменения, налогоплательщикам, реализующим подлежащий маркировке указанный товар, следует определиться с применяемым с 2020 года режимом налогообложения. При выборе перехода на УСН (при условии соответствия установленным критериям, указанным в ст. 346.12 НК РФ) с 01.01.2020, не позднее 31.12.2019, необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомление по форме 26.2-1. Если обязанность по применению ЕНВД прекратилась после 01.01.2020, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН в срок, не позднее 30 календарных дней с даты утраты права на ЕНВД. При отсутствии уведомления о переходе на УСН при утрате права на ЕНВД применяется общий режим налогообложения (за исключением, когда одновременно применялись УСН и ЕНВД). Кроме того, необходимо направить в налоговый орган Заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД в связи с переходом на иной налоговый режим – по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). Если применение ЕНВД будет прекращено с 01.01.2020, заявление подается не позднее 5 рабочих дней с даты перехода (с учетом новогодних праздников – до 15.01.2020 включительно). 2. Об утрате права на применение ПСН, представив в налоговый орган заявление (Форма по КНД 1150025), ИП обязан в течение 10 календарных дней с даты утраты права на применение ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. Утрата статуса ИП, применяющего ПСН, означает одновременное прекращение ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применялся указанный специальный налоговый режим, поэтому важно своевременно выбрать иной режим налогообложения с 01.01.2020. 3. Обращаем внимание, что при отсутствии уведомления о переходе на УСН общий режим налогообложения автоматически начнет применяться с начала того налогового периода, в котором произошла первая розничная реализация товаров, подлежащих маркировке, для: - плательщика ЕНВД - с начала квартала (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ), - плательщика ПСН – с начала календарного года (пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Вместе с тем, учитывая, что оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики, сообщаем Вам о том, что в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325 - ФЗ индивидуальные предприниматели и организации со штатом более 10 человек, теперь обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2 - НФДЛ, прежде это касалось только плательщиков со штатом от 25 человек.
При этом отмечаем что указанная поправка затрагивает и отчетность за 2019 год. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики ! Напоминаю Вам о том, что с 03..06.2019 по 29.02.2020 ФНС России осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140 - ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ.
Декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любом территориальном налоговом органе, при этом декларация подается в двух экземплярах. Форма специальной декларации и порядок её заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www,nalog.ru в разделе "Специальная декларация". (. Не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте. В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний. ВАЖНО ! ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики !!!
В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года. Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов продление действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) не предусмотрено. С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), а индивидуальные предприниматели - на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход. Вместе с тем согласно статье 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", вступающей в силу 01.01.2020) реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств", обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации, для целей главы 26.3 Кодекса не относится к розничной торговле. Пунктом 6 постановления Правительства Российской Федерации от 05.07.2019 N 860 "Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров" установлено, что на территории Российской Федерации ввод в оборот обувных товаров без нанесения на них средств идентификации и передачи в информационную систему мониторинга сведений о маркировке обувных товаров средствами идентификации, а также оборот и вывод из оборота обувных товаров, не маркированных средствами идентификации, допускается до 1 марта 2020 года. Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года. |
|
Валентина Шматченко
|
|
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
(уполномоченные представители налогоплательщиков)! Обратите внимание, что ЮЛ и ИП могут быть исключены из Единого реестра субъектов МСП, размещенного на сайте ФНС России, если необходимые сведения не представлены в налоговый орган до 1 июля. Непредставление в налоговый орган нижеперечисленных документов является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в реестре сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях: - сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год; - налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода за предшествующий календарный год; - сведений об акционерных обществах, представленных держателями реестров акционеров. Сведения вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года. Внесение сведений о ЮЛ и ИП в единый реестр субъектов МСП и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются ФНС России автоматически на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год (часть 4 статьи 4.1 Закона N 209-ФЗ), сведений, представленных держателями реестров акционеров (для акционерных обществ). На основании изложенного, рекомендуем проверить исполнение обязанности по представлению в налоговый орган вышеперечисленной отчетности. Проверить наличие сданной декларации (расчета) в базе налогового органа можно направив запрос через систему ИОН "Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году" (код запроса – 3). Напоминаем, что налоговая декларация (расчет) в электронной форме по ТКС считается принятой инспекцией ФНС России, если заявителю поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица инспекции ФНС России. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики !
В срок не позднее 30 апреля необходимо отчитаться о доходах, полученных за 2019 год С 1 января до 30 апреля 2020 года налогоплательщики-физические лица обязаны отчитаться о своих доходах, полученных в 2019 году, и представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. Направить декларацию должны граждане, получившие доходы: - от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (5 лет - в отношении недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016); - ценных бумаг; - долей в уставном капитале; - сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; - выигрышей в лотереи и тотализаторы; - полученные в порядке дарения от лица, не являющимся близким родственником. Сэкономить время в подготовке декларации по форме 3-НДФЛ можно с помощью специализированной программы «Декларация», которая находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС России . Программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Пользователи интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнять и отправлять декларацию в режиме он-лайн. В бумажном виде декларацию налогоплательщики могут представить в инспекцию по месту жительства лично, через доверенное лицо или направить по почте. При подаче декларации через доверенное лицо необходимо наличие нотариально заверенной доверенности. Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения гражданина к налоговой ответственности - взысканию штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ). Обращаем внимание, что граждане, желающие воспользоваться правом на получение социальных и имущественных вычетов, могут представить налоговую декларацию в любое время в течение всего года. |
|
Валентина Шматченко
|
|
Уважаемые налогоплательщики !
Заявите о своем праве на льготу по имущественным налогам! Физические лица, которые в 2019 году впервые приобрели статус льготной категории налогоплательщиков, имеют право получить установленные законодательством налоговые льготы. Обращаем внимание, что в настоящее время для отдельных категорий граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. К ним относятся, в частности: - пенсионеры; - инвалиды I и II группы; - лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; - владельцы хозпостроек площадью объекта не более 50 кв. м.; - предпенсионеры. Это значит, что налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром и региональными органами соцзащиты населения. Важно отметить, что в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста льготы по имущественным налогам впервые будут предоставляться предпенсионерам. Указанные лица имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, как и пенсионеры. А именно льгота предоставляется на один объект недвижимости каждого вида (квартира, часть квартиры или комната; жилой дом или часть жилого дома; гараж или машино-место), если он не использовался в предпринимательской деятельности и вычет на один земельный участок, уменьшающий сумму исчисленного земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади. Вместе с тем, с 2019 года прекращает применяться освобождение от уплаты налога предусмотренное ст. 361.1 НК РФ для владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон». Обращаем особое внимание граждан, имеющих статус льготной категории налогоплательщиков, но не поименованных выше. Рекомендуем Вам заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 1 мая 2020 года. С полным перечнем льгот, применяющихся на территории Краснодарского края, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». |
